Belangrijke informatie
Belastingdeel heffingskortingen alleen nog voor inwoners van Nederland
De loonbelasting en de inkomstenbelasting kennen heffingskortingen Deze heffingskortingen bestaan uit een belastingdeel en een premiedeel. Op dit moment heeft iedereen die onder de loonbelasting valt, recht op het belastingdeel van de heffingskortingen die samen de loonheffingskorting vormen. En iedereen die geheel of gedeeltelijk verzekerd is voor de volksverzekeringen, heeft (voor een deel) recht op het premiedeel van de heffingskortingen.
Vanaf 1 januari 2019 hebben alleen inwoners van Nederland recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting. Niet-inwoners hebben daar geen recht meer op. Zij hebben alleen nog recht op het premiedeel, als ze in Nederland verzekerd zijn voor de volksverzekeringen. Wat we verstaan onder ‘inwoner’ en ‘nietinwoner’, leggen we verderop uit.
Voor het belastingdeel van 1 van de heffingskortingen, de arbeidskorting, geldt een uitzondering: werknemers die inwoner zijn van een andere lidstaat van de EU, van een EER-land (IJsland, Noorwegen en Liechtenstein), Zwitserland of de BES-eilanden (Bonaire, Sint Eustatius en Saba), hebben wel recht op het belastingdeel van de arbeidskorting.
Wat betekent dit voor u? Vanaf 1 januari 2019 moet u bepalen of wij u voor een werknemer wel of niet rekening moet houden met het belastingdeel van
de heffingskortingen. En of wij misschien alleen rekening moet houden met het belastingdeel van de arbeidskorting. Daarvoor moeten wij dus weten van welk land een werknemer inwoner is, zodat wij de juiste loonbelastingtabel kunnen gebruiken.
Want door deze verandering komen er ook nieuwe loonbelastingtabellen
Inwoner van Nederland of niet
Een werknemer die hier zijn permanente woon- of verblijfplaats heeft, is inwoner van Nederland. Hij heeft dus recht op het belastingdeel van de heffingskortingen.
Bij een werknemer die zowel in Nederland als in het buitenland woont of verblijft, is het de vraag of hij inwoner is van Nederland. Hij is alleen inwoner van Nederland als zijn sociale en economische leven zich hier afspeelt. Woont het gezin van de werknemer bijvoorbeeld in het buitenland, gaan zijn kinderen daar naar school en houdt hij daar bankrekeningen aan, dan is hij geen inwoner van Nederland. Hij heeft geen recht op het belastingdeel van de heffingskortingen.
Bij een werknemer zonder gezin is zijn intentie van belang: Is hij van plan zich hier te vestigen, dan is hij inwoner van Nederland. Is hij van plan om hier alleen korte tijd te blijven, dan is hij dat niet.
Hoe bepalen wij van u van welk land een werknemer inwoner is?
De werknemer kan de woonplaatsverklaring aanvragen bij een belastingkantoor in het land waarvan hij inwoner is. Is uw werknemer inwoner van Nederland, dan kan hij een woonplaatsverklaring aanvragen bij Belastingdienst/kantoor Arnhem.
Verschil nettoloon inwoner en niet-inwoner
Door de verschillende loonbelastingtabellen ontvangen inwoners van Nederland bij een gelijk brutosalaris een hoger nettosalaris dan niet-inwoners. Is de niet-inwoner aangemerkt als kwalificerende buitenlandse belastingplichtige? Dan kan hij via de inkomstenbelasting de belastingdelen van de loonheffing terugvragen. Door deze teruggaaf van de Belastingdienst verdwijnt het verschil in nettoloon tussen een inwoner en niet-inwoner weer. Iemand kwalificeert als buitenlands belastingplichtige wanneer tenminste 90% van zijn inkomen in Nederland is belast.
De aangifte inkomstenbelasting wordt pas na afloop van een kalenderjaar ingediend, maar de werknemer kan onder voorwaarden ook een voorlopige aanslag vragen, waardoor hij het geld al eerder ontvangt.
